Quyết định 16/2007/QĐ-NHNN của Ngân hàng Nhà nước về việc ban hành Chế độ báo cáo tài chính đối với các tổ chức tín dụng

Loại hình TCTD

Kỳ lập BCTC

Nơi nhận BCTC

NHNN

Cơ quan tài chính

Cơ quan thuế

Cơ quan thống kê

1. TCTD Nhà nước

Quý, Năm

þ

þ

þ

þ

2. TCTD Cổ phần

Quý, Năm

þ

þ

þ

þ

3. Chi nhánh ngân hàng nước ngoài, TCTD liên doanh và TCTD 100% vốn nước ngoài

Quý, Năm

þ

þ

þ

þ

4. QTDND Trung ương

Quý, Năm

þ

þ

þ

þ

Tên tài khoản

Số hiệu tài khoản

Số dư đầu kỳ

Số phát sinh

Số dư cuối kỳ

Nợ

Có

Nợ

Có

Nợ

Có

(1)

(2)

(3)

(4)

(5)

(6)

(7)

(8)

….

Tổng cộng

Tên tài khoản

Số hiệu tài khoản

Số dư đầu kỳ

Số phát sinh

Số dư cuối kỳ

Nhập (Nợ)

Xuất (Có)

(1)

(2)

(3)

(4)

(5)

(6)

….

Tổng cộng

A

Tài sản

I

Tiền mặt, vàng bạc, đá quí

V.01

DN 101, 103, 104, 105

Tổng các khoản mục tương ứng trên BCTC.

II

Tiền gửi tại NHNN

V.02

DN 111,112

Như trên

III

Tiền, vàng gửi tại các TCTD khác và cho vay các TCTD khác

V.03

Tổng các khoản mục tương ứng trên BCTC.

1

Tiền, vàng gửi tại các TCTD khác

DN 131″ 136

2

Cho vay các TCTD khác

DN 201″ 205

3

Dự phòng rủi ro cho vay các TCTD khác (*)

(xxx)

(xxx)

DC 209

IV

Chứng khoán kinh doanh

V.04

Như trên

1

Chứng khoán kinh doanh ⁽¹⁾

Chênh lệch (DN – DC) TK 141, 142, 148, có thể bao gồm DN 121, 122, 123

2

Dự phòng giảm giá chứng khoán

kinh doanh (*)

(xxx)

(xxx)

DC 129 (phần tương ứng với giá trị 121,122,123 xếp vào khoản mục chứng khoán kinh doanh), 149

V

Các công cụ tài chính phái sinh và các tài sản tài chính khác

V.05

Chênh lệch DN 486 (nếu DN>DC)

Như trên

VI

Cho vay khách hàng

V.06

Như trên

1

Cho vay khách hàng

DN các tài khoản

211″ 216; 221, 222; 231, 232; 241, 242; 251″ 256; 261″ 268; 271″ 275; 281″ 285; 291″ 293

2

Dự phòng rủi ro cho vay

khách hàng (*)

V.07

(xxx)

(xxx)

DC 219, 229, 239, 249, 259, 269, 279, 289, 299

VII

Chứng khoán đầu tư

V.08

Như trên

1

Chứng khoán đầu từ sẵn sàng để bán ⁽²⁾

Chênh lệch (DN-DC) TK 151″ 157, có thể bao gồm DN 121, 122, 123

2

Chứng khoán đầu tư giữ đến ngày đáo hạn

Chênh lệch (DN-DC) TK 161″ 164

3

Dự phòng giảm giá chứng khoán

đầu tư (*)

(xxx)

(xxx)

DC 129 (phần tương ứng với giá trị 121,122,123 xếp vào khoản mục chứng khoán đầu tư), 159, 169

VIII

Góp vốn, đầu tư dài hạn

V.09

1

Đầu tư vào công ty con

DN 341, 345

Không thể hiện trên Bảng CĐKT hợp nhất.

2

Vốn góp liên doanh

DN 342, 346

– Giá trị ghi sổ của khoản vốn góp được điều chỉnh tương ứng với phần sở hữu của bên góp vốn:

(i) trong lợi nhuận hoặc lỗ sau thuế TNDN của công ty LD, LK;

(ii) khi vốn chủ sở hữu của công ty LD, LK thay đổi nhưng chưa được phản ánh trên Báo cáo kết quả kinh doanh của công ty LD, LK (như đánh giá lại TSCĐ và các khoản đầu tư, chênh lệch tỷ giá quy đổi ngoại tệ);

(iii) khi công ty LD, LK áp dụng các chính sách kế toán khác với bên góp vốn.

– Lấy số liệu từ hệ thống sổ kế toán phục vụ cho hợp nhất.

3

Đầu tư vào công ty liên kết

DN 343, 347

4

Đầu tư dài hạn khác

DN 344, 348

Tổng các khoản mục tương ứng trên BCTC .

5

Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn (*)

(xxx)

(xxx)

DC 349

Như trên

IX

Tài sản cố định

1

Tài sản cố định hữu hình

V.10

Tổng các khoản mục tương ứng trên BCTC.

a

Nguyên giá TSCĐ

DN 301

b

Hao mòn TSCĐ (*)

(xxx)

(xxx)

DC 3051

2

Tài sản cố định thuê tài chính

V.11

Như trên

a

Nguyên giá TSCĐ

DN 303

b

Hao mòn TSCĐ (*)

(xxx)

(xxx)

DC 3053

3

Tài sản cố định vô hình

V.12

Như trên

a

Nguyên giá TSCĐ

DN 302

b

Hao mòn TSCĐ (*)

(xxx)

(xxx)

DC 3052

X

Bất động sản đầu tư

V.13

Khoản mục này không thể hiện trên Bảng CĐKT của TCTD, nhưng được thể hiện trên Bảng CĐKT của các Công ty con của TCTD (áp dụng hệ thống TKKT các TCTD để hạch toán) có chức năng kinh doanh bất động sản.

Tổng các khoản mục tương ứng trên BCTC.

a

Nguyên giá BĐSĐT

DN 304

b

Hao mòn BĐSĐT (*)

(xxx)

(xxx)

DC 3054

XI

Tài sản Có khác

V.14

– Tổng các khoản mục tương ứng trên BCTC.

1

Các khoản phải thu

V.14.2

DN 32, 35 (trừ TK 3535), 36 (trừ TK 366), 453 (Nếu DN)

2

Các khoản lãi, phí phải thu

DN 391″ 397

3

Tài sản thuế TNDN hoãn lại

V22.1

DN 3535

4

Tài sản Có khác

V.14

Chênh lệch DN trừ (-) DC 31, DN 38, 458 (nếu DN), Chênh lệch DN 50, 51, 52, 56 (nếu DN>DC)

Trên Bảng CĐKT hợp nhất của tập đoàn, giá trị của khoản Lợi thế thương mại được phản ánh trên một dòng riêng trong chỉ tiêu Tài sản Có khác và được xác định theo VAS 11–Hợp nhất kinh doanh

– Trong đó: Lợi thế thương mại

V.15

5

Các khoản dự phòng rủi ro cho các tài sản Có nội bảng khác (*)

V.14.3

(xxx)

(xxx)

DC 4892, 4899 (nếu nội dung kinh tế phù hợp)

Tổng tài sản Có

B

Nî ph¶i tr¶ vµ vèn chñ së h÷u

I

Các khoản nợ Chính phủ và NHNN

V.16

DC 401, 402, 403, 404

Tổng các khoản mục tương ứng trên BCTC.

II

Tiền gửi và vay các TCTD khác

V.17

Tổng các khoản mục tương ứng trên BCTC.

1

Tiền gửi của các TCTD khác

DC 411″ 414

2

Vay các TCTD khác

DC 415″ 419

III

Tiền gửi của khách hàng

V.18

DC 42

Như trên

IV

Các công cụ tài chính phái sinh và các khoản nợ tài chính khác

V.05

Chênh lệch DC 486 (nếu DC>DN)

Như trên

V

Vốn tài trợ, uỷ thác đầu tư, cho vay TCTD chịu rủi ro

V.19

DC 441, 442

Như trên

VI

Phát hành giấy tờ có giá

V.20

DC 43

Như trên

VII

Các khoản nợ khác

V.22

Như trên

1

Các khoản lãi, phí phải trả

DC 491″ 497

2

Thuế TNDN hoãn lại phải trả

V22.2

DC 4535

3

Các khoản phải trả và công nợ khác

V.21

DC 45 (trừ TK 4535), 46 (trừ TK 466), DC 481″ 485, 487, 488 Chênh lệch DC 50, 51, 52, 56 (Nếu DC>DN)

4

Dự phòng rủi ro khác (Dự phòng cho công nợ tiềm ẩn và cam kết ngoại bảng)

V.21

DC 4891, 4895, 4899 (nếu nội dung kinh tế phù hợp)

Tổng nợ phải trả

VIII

Vốn và các quỹ

V.23

Tổng các khoản mục tương ứng trên BCTC.

1

Vốn của TCTD

a

Vốn điều lệ

DC 601

b

Vốn đầu tư XDCB

DC 602

c

Thặng dư vốn cổ phần

DC 603 (nếu DN ghi bằng số âm)

d

Cổ phiếu quỹ (*)

(xxx)

(xxx)

DN 604

e

Cổ phiếu ưu đãi

DC 65

g

Vốn khác

DC 609

2

Quỹ của TCTD

DC 61, 62

Như trên

3

Chênh lệch tỷ giá hối đoái ⁽³⁾

Chênh lệch (Dư Có – Dư Nợ) 63 (nếu DN ghi bằng số âm)

Bao gồm giá trị khoản mục này trên Bảng CĐKT của công ty mẹ, công ty con và giá trị của khoản điều chỉnh tương ứng với phần sở hữu của công ty mẹ trong công ty LD, LK (theo phương pháp vốn chủ sở hữu) khi vốn CSH (phần chênh lệch tỷ giá hối đoái, chênh lệch đánh giá lại tài sản) của công ty LD, LK thay đổi nhưng chưa được phản ánh trên Báo cáo kết quả kinh doanh của công ty LD, LK.

4

Chênh lệch đánh giá lại tài sản

DC 64 (nếu DN ghi bằng số âm)

5

Lợi nhuận chưa phân phối/ Lỗ luỹ kế⁽³⁾

DC 69 (nếu DN ghi bằng số âm)

Bao gồm:

– Giá trị của khoản mục này trên Bảng CĐKT của công ty mẹ, công ty con;

– Loại trừ các khoản lãi/ lỗ chưa thực hiện phát sinh từ các giao dịch nội bộ tập đoàn; và

– Giá trị của khoản điều chỉnh tương ứng với phần sở hữu của Công ty mẹ theo phương pháp vốn chủ sở hữu:

(i) trong lợi nhuận hoặc lỗ sau thuế TNDN của công ty LD, LK;

(ii) khi công ty LD, LK áp dụng các chính sách kế toán khác với công ty mẹ.

IX

Lợi ích của cổ đông thiểu số

Không thể hiện trên Bảng CĐKT

Việc xác định và ghi nhận lợi ích của cổ đông thiểu số thực hiện theo CMKT số 25- Báo cáo tài chính hợp nhất và kế toán các khoản đầu tư vào công ty con.

Tổng nợ phải trả và vốn chủ sở hữu

I

1

2

3

Nghĩa vụ nợ tiềm ẩn

Bảo lãnh vay vốn

Cam kết trong nghiệp vụ L/C

Bảo lãnh khác

VIII.39

Số còn lại của các TK trừ (-) giá trị khách hàng đã ký quỹ:

TK 9211

TK 9215, 9216

TK 9212, 9213, 9214, 9219.

Tổng các khoản mục tương ứng trên BCTC.

II

1

2

Các cam kết đưa ra

Cam kết tài trợ cho khách hàng

Cam kết khác

VIII.39

Bao gồm: số dư các tài khoản:

– TK 925;

– TK 929.

Như trên

1

Thu nhập lãi và các khoản thu nhập tương tự

VI.24

DC 701, 702, 703 (thu lãi từ chứng khoán nợ), 705, 709

Tổng các khoản mục tương ứng trên BCTC. Loại trừ thu nhập, chi phí, lãi phát sinh từ các giao dịch nội bộ, giữa các đơn vị trong cùng tập đoàn (nếu có).

2

Chi phí lãi và các chi phí tương tự

VI.25

DN 801, 802, 803, 805, 809

I

Thu nhập lãi thuần

1-2

3

Thu nhập từ hoạt động dịch vụ

DC 71

Như trên

4

Chi phí hoạt động dịch vụ

DN 81

II

Lãi/ lỗ thuần từ hoạt động dịch vụ

VI.26

3-4

III

Lãi/ lỗ thuần từ hoạt động kinh doanh ngoại hối

VI.27

Chênh lệch thu chi giữa số dư TK 72 và TK 82

Như trên

IV

Lãi/ lỗ thuần từ mua bán chứng khoán kinh doanh

VI.28

Chênh lệch thu chi giữa số dư TK 741 và TK 841 (phần của chứng khoán kinh doanh) trừ tăng (giảm) dự phòng giảm giá chứng khoán tương ứng trong kỳ

Như trên

V

Lãi/ lỗ thuần từ mua bán chứng khoán đầu tư

VI.29

Chênh lệch thu chi giữa số dư TK 741 và TK 841 (phần của chứng khoán đầu tư sẵn sàng để bán và chứng khoán giữ đến ngày đáo hạn) trừ tăng (giảm) dự phòng giảm giá chứng khoán tương ứng trong kỳ

Như trên

5

Thu nhập từ hoạt động khác

DC 742, 748, 749, 79 (không bao gồm phần hoàn nhập dự phòng giảm giá chứng khoán hạch toán vào thu nhập khác)

Như trên

6

Chi phí hoạt động khác

DN 842, 848, 849, 89

Vl

Lãi/ lỗ thuần từ hoạt động khác

VI.31

5-6

STT

Chỉ tiêu

Thuyết minh

Năm nay

Năm trước

Cách lấy số liệu từ BCĐTKKT

(áp dụng cho Báo cáo

KQHĐKD)

Cách lấy số liệu đối với Báo cáo KQHĐKD

hợp nhất

VII

Thu nhập từ góp vốn, mua cổ phần

VI.30

DC 703 (thu lãi từ chứng khoán vốn – thu cổ tức), DC 78

Bao gồm cổ tức nhận được từ các khoản đầu tư ra ngoài tập đoàn chiếm dưới 20% quyền biểu quyết tại công ty nhận vốn góp.

Thể hiện phần được sở hữu trong tổng lợi nhuận hoặc lỗ của các công ty liên doanh, liên kết được hạch toán theo phương pháp vốn chủ sở hữu. Kể cả các điều chỉnh do áp dụng các chính sách kế toán khác nhau.

VIII

Chi phÝ ho¹t ®éng

VI.32

DN 831, 832, 85, 86, 87, 883, 8821, 8824, 8825, 8826, 8827 (dự phòng cam kết đưa ra không thuộc hoạt động tín dụng), 8829

Tổng các khoản mục tương ứng trên BCTC.

IX

Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh trước chi phí dự phòng rủi ro tín dụng

I+II+III+IV+V+VI+VII-VIII

X

Chi phí dự phòng rủi ro tín dụng

DN 8822, DN 8827 (dự phòng cam kết đưa ra thuộc hoạt động tín dụng)

Như trên

XI

Tổng lợi nhuận trước thuế

IX-X

7

Chi phí thuế TNDN hiện hành

DN 8331

Như trên

8

Chi phí thuế TNDN hoãn lại

Số dư TK 8332 (nếu DC ghi bằng số âm)

XII

Chi phí thuế TNDN

VI.33

7+8

XIII

Lợi nhuận sau thuế

XI-XII

XIV

Lợi ích của cổ đông thiểu số

XV

Lãi cơ bản trên cổ phiếu

Chỉ tiêu này được tính theo Chuẩn mực số 30-Lãi trên cổ phiếu.

Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh

01

Thu nhập lãi và các khoản thu nhập tương tự nhận được

Lãi dự thu đầu kỳ cộng(+)thu nhập lãi và các khoản thu nhập tương tự trong kỳ trừ(-) Lãi dự thu cuối kỳ.

02

Chi phí lãi và các chi phí tương tự đã trả (*)

Lãi dự trả đầu kỳ cộng(+) Chi trả lãi và các khoản chi phí tương tự trong kỳ trừ(-) Lãi dự trả cuối kỳ.

03

Thu nhập từ hoạt động dịch vụ nhận được

[Phí dự thu đầu kỳ cộng(+)thu nhập phí trong kỳ trừ(-) phí dự thu cuối kỳ] -[phí dự trả đầu kỳ cộng(+) Chi trả phí trong kỳ trừ(-) phí dự trả cuối kỳ].

04

Chênh lệch số tiền thực thu/thực chi từ hoạt động kinh doanh (ngoại tệ, vàng bạc, chứng khoán)

Lãi/ (lỗ) thuần từ hoạt động kinh doanh ngoại hối cộng (+) Lãi/ (lỗ) thuần từ mua bán chứng khoán cộng (+) Lãi/ (lỗ) thuần từ mua bán chứng khoán đầu tư.

05

Thu nhập khác

các khoản thu nhập khác trừ(-) chi phí khác đã thu/ đã chi trong kỳ (ngoại trừ chỉ tiêu 06 – Mục I).

06

Tiền thu các khoản nợ đã được xử lý xoá,bù đắp bằng nguồn rủi ro

Số tiền thu được từ các khoản nợ đã được xoá, bù đắp bằng nguồn rủi ro đang theo dõi ngoại bảng được hạch toán vào thu nhập.

07

Tiền chi trả cho nhân viên và hoạt động quản lý, công vụ (*)

Phải trả cho nhân viên đầu kỳ cộng(+)Chi trả cho nhân viên và hoạt động quản lý, công vụ trong kỳ trừ(-) Phải trả cho nhân viên cuối kỳ.

08

Tiền thuế thu nhập thực nộp trong kỳ (*)

Số thuế thu nhập thực nộp trong kỳ (bao gồm cả thuế còn nợ kỳ trước đã nộp kỳ này và số thuế nộp trước).

Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh trước những thay đổi về tài sản và vốn lư­u động

∑ (01 ÷08)

Những thay đổi về tài sản hoạt động

09

(Tăng)/ Giảm các khoản tiền, vàng gửi và cho vay các TCTD khác

Chênh lệch giữa số kỳ này với số kỳ trước của khoản mục tiền, vàng gửi tại, cho vay các TCTD khác, trên Bảng CĐKT (Trừ các khoản mục tiền gửi có đủ tiêu chuản tính vào tiền, tương đư­ơng tiền ).

10

(Tăng)/ Giảm các khoản về kinh doanh chứng khoán

Chênh lệch giữa số dư­ nợ kỳ này với số d­ư nợ kỳ trước của TK tín phiếu Chính phủ và các GTCG ngắn hạn khác đủ điều kiện tái chiết khấu với NHNN,TK Chứng khoán kinh doanh, TK chứng khoán sẵn sàng để bán, TK chứng khoán giữ đến ngày đáo hạn trên bảng CĐKT (Trừ các giấy tờ có đủ tiêu chuẩn tính vào tiền, tương đ­ương tiền và các giao dịch không liên quan đến luồng tiền- nếu có).

11

(Tăng)/ Giảm các công cụ tài chính phái sinh và các tài sản tài chính khác

Chênh lệch giữa số kỳ này và số kỳ trước của chỉ tiêu “Các công cụ tài chính phái sinh và các khoản nợ tài chính khác” trên Bảng CĐKT.

121

(Tăng)/ Giảm các khoản cho vay khách hàng

Chênh lệch giữa số d­ư nợ kỳ này và số d­ư nợ kỳ trước của các TK cho vay khách hàng trên Bảng CĐKT (không bao gồm các khoản dự phòng).

13

Giảm nguồn dự phòng để bù đắp tổn thất các khoản

Số dự phòng sử dụng để bù đắp tổn thất trong năm

14

(Tăng)/ Giảm khác về tài sản hoạt động

Chênh lệch giữa số kỳ này với số kỳ trước của hai chỉ tiêu “Các khoản phải thu”; “Tài sản có khác”… trên Bảng CĐKT; điều chỉnh các khoản lãi/ (lỗ) do chênh lệch tỷ giá luỹ kế không kết chuyển vào thu nhập/ chi phí; điều chỉnh các khoản lãi/ (lỗ) do đánh giá lại tài sản(không bao gồm các khoản lãi và phí phải thu).

Những thay đổi về công nợ hoạt động

15

Tăng/ (Giảm) các khoản nợ chính phủ và NHNN

Chênh lệch giữa số kỳ này và số kỳ trước của chỉ tiêu Các khoản nợ chính phủ và NHNN trên Bảng CĐKT.

16

Tăng/ (Giảm) các khoản tiền gửi, tiền vay các tổ chức tín dụng

Chênh lệch giữa số kỳ này và số kỳ trước của chỉ tiêu tiền gửi, tiền vay các TCTD khác trên Bảng CĐKT.

17

Tăng/ (Giảm) tiền gửi của khách hàng (bao gồm cả Kho bạc Nhà nước)

Chênh lệch giữa số kỳ này và số kỳ trước của chỉ tiêu tiền gửi của khách hàng (bao gồm cả tiền gửi của Kho bạc Nhà nước) trên Bảng CĐKT.

18

Tăng/ (Giảm) phát hành giấy tờ có giá (ngoại trừ giấy tờ có giá phát hành được tính vào hoạt động tài chính)

Chênh lệch giữa số kỳ này và số kỳ trước của chỉ tiêu “Phát hànhgiấy tờ có giá” trên Bảng CĐKT trừ(-)giấy tờ có giá dài hạn được tính vào hoạt động tài chính.

19

Tăng/ (Giảm) vốn tài trợ, uỷ thác đầu tư­, cho vay mà TCTD chịu rủi ro

Chênh lệch giữa số kỳ này và số kỳ trước của chỉ tiêu vốn tài trợ, uỷ thác đầu t­ư, cho vay trên Bảng CĐKT.

20

Tăng/ (Giảm) các công cụ tài chính phái sinh và các khoản nợ tài chính khác

Chênh lệch giữa số kỳ này và số kỳ trước của chỉ tiêu “Các công cụ tài chính phái sinh và các khoản nợ tài chính khác” trên Bảng CĐKT.

21

Tăng/ (Giảm) khác về công nợ hoạt động

Chênh lệch giữa số kỳ này và số kỳ trước của chỉ tiêu “Các khoản phải trả”; “Các khoản nợ khác”… trên Bảng CĐKT( không bao gồm các phoải phải trả cho nhân viên, lãi và phí phải trả).

22

Chi từ các quỹ của TCTD (*)

Căn cứ vào số tiền chi ra từ các quỹ trong kỳ báo cáo (Tuỳ vào tính chất chi của từng quỹ TCTD đưa vào luồng tiền thích hợp).

I

Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh

∑ (01 ÷ 22)

Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu t­ư

01

Mua sắm tài sản cố định (*)

Số tiền đã chi ra mua sắm TSCĐ theo nguyên giá trong kỳ báo cáo tăng.

02

Tiền thu từ thanh lý, nhượng bán TSCĐ

Số tiền thu được từ thanh lý, nh­ượng bán TSCĐ trong kỳ trên Bảng CĐTK và sổ kế toán chi tiết.

03

Tiền chi từ thanh lý, nhượng bán TSCĐ (*)

Số tiền chi ra từ thanh lý, nh­ượng bán TSCĐ trong kỳ trên Bảng CĐTK và sổ kế toán chi tiết (bao gồm cả chi phí bù đắp cho giá trị còn lại).

04

Mua sắm bất động sản đầu tư (*)

Số tiền đã chi ra mua bất động sản đầu tư theo nguyên giá trong kỳ báo cáo tăng.

05

Tiền thu từ bán, thanh lý bất động sản đầu tư

Số tiền thu được từ bán,thanh lý, tài sản trong kỳ trên Bảng CĐTK và sổ kế toán chi tiết.

06

Tiền chi ra do bán, thanh lý bất động sản đầu tư (*)

Số tiền chi ra do bán, thanh lý bất động sản đầu tư cộng(+) giá trị còn lại bất động sản đầu tư.

07

Tiền chi đầu t­ư, góp vốn vào các đơn vị khác (Chi đầu tư mua công ty con, góp vốn liên doanh, liên kết, và các khoản đầu tư dài hạn khác) (*)

Số tiền chi ra trong kỳ để đầu tư vào các Đơn vị khác (Chi đầu tư mua công ty con, góp vốn liên doanh, liên kết, và các khoản đầu tư dài hạn khác).

08

Tiền thu đầu t­ư, góp vốn vào các đơn vị khác (Thu bán, thanh lý công ty con, góp vốn liên doanh, liên kết, các khoản đầu tư dài hạn khác)

Số tiền thu hồi về trong kỳ từ đầu tư vào các Đơn vị khác (Thu bán, thanh lý công ty con, góp vốn liên doanh, liên kết, các khoản đầu tư dài hạn khác).

09

Tiền thu cổ tức và lợi nhuận được chia từ các khoản đầu tư, góp vốn dài hạn

Số tiền thực thu phản ánh tiền cổ tức nhận được, lợi nhuận được chia do đầu t­ư, góp vốn dài hạn.

II

Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư

∑ (01 ÷ 09)

L­­ưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính

01

Tăng vốn cổ phần từ góp vốn và/hoặc phát hành cổ phiếu

Tiền thu góp vốn của CSH, vốn nhà n­­ước cấp trong kỳ, tiền thực thu về việc phát hành cổ phiếu.

02

Tiền thu từ phát hành giấy tờ có giá dài hạn có đủ điều kiện tính vào vốn tự có và các khoản vốn vay dài hạn khác

Số tiền ngân hàng thực tế nhận được từ việc phát hành các giấy tờ có giá dài hạn có đủ điều kiện tính vào vốn tự có hoặc các khoản vay dài hạn khác.

03

Tiền chi thanh toán giấy tờ có giá dài hạn có đủ điều kiện tính vào vốn tự có và các khoản vốn vay dài hạn khác ( *)

Số tiền ngân hàng thực tế nhận được từ việc phát hành các giấy tờ có giá dài hạn có đủ điều kiện tính vào vốn tự có hoặc các khoản vay dài hạn khác.

04

Cổ tức trả cho cổ đông, lợi nhuận đã chia (*)

Số tiền chi cổ tức cho cổ đông, lợi nhuận đã chia trong năm.

05

Tiền chi ra mua cổ phiếu ngân quỹ (*)

Số tiền ngân hàng thực tế bỏ ra để mua cổ phiếu ngân quỹ.

06

Tiền thu được do bán cổ phiếu ngân quỹ

Số tiền ngân hàng thực tế nhận được từ việc bán cổ phiếu ngân quỹ.

III

Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính

∑ (01 ÷ 06)

IV

Lưu chuyển tiền thuần trong kỳ

(I+II+III) vµ b»ng sè chªnh lÖch gi÷a (VII-VI-V)

V

Tiền và các khoản tương đương tiền tại thời điểm đầu kỳ

Chỉ tiêu “tiền và tương đương tiền cuối kỳ” của Báo báo lưu chuyển tiền tệ kỳ trước.

VI

Điều chỉnh ảnh hưởng của thay đổi tỷ giá

ảnh hưởng của thay đổi tỷ giá của các khoản mục.

VII

Tiền và các khoản tương đương tiền tại thời điểm cuối kỳ

Số kỳ này của các chỉ tiêu “Tiền mặt tại quỹ”; “Tiền gửi tại NHNN” ; cộng thêm Tín phiếu Chính phủ và các GTCG ngắn hạn khác đủ điều kiện tái chiết khấu với NHNN, Chứng khoán có thời hạn thu hồi hoặc đáo hạn không quá 3 tháng kể từ ngày mua; Tiền gửi tại các TCTD khác không kỳ hạn và đáo hạn không quá 3 tháng kể từ ngày gửi.

Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh

01

Lợi nhuận trước thuế

Lấy từ Báo cáo kết quả kinh doanh.

Điều chỉnh cho các khoản:

02

Khấu hao TSCĐ, bất động sản đầu tư

Số dư­ trong năm của TK 871.

03

Dự phòng rủi ro tín dụng, giảm giá, đầu tư tăng thêm/ (hoàn nhập) trong năm

Số d­ư trong năm của TK 882; Số dự phòng rủi ro hoàn nhập trong năm được hạch toán vào thu nhập.

04

Lãi và phí phải thu trong kỳ (thực tế chưa thu)(*)

Lãi và phí phải thu hạch toán vào thu nhập trong kỳ trừ(-) phần thoái thu lãi và phí phải thu hạch toán vào chi phí.

05

Lãi và phí phải trả trong kỳ (thực tế chưa trả)

Lãi và phí phải trả hạch toán vào chi phí trong kỳ- phần thoái chi lãi và phí phải chi.

06

(Lãi)/ lỗ do thanh lý TSCĐ

Chênh lệch số tiền thu được do bán thanh lý TSCĐ trừ(-) chi phí thanh lý trừ(-) phần giá trị còn lại TSCĐ.

07

(Lãi)/ lỗ do bán, thanh lý bất động sản đầu tư

Chênh lệch số tiền thu được do bán, thanh lý bất động sản đầu tư trừ (-) chi phí thanh lý trừ(-) phần giá trị còn lại của bất động sản đầu tư.

08

(Lãi)/ lỗ do thanh lý những khoản đầu tư­, góp vốn dài hạn vào đơn vị khác, lãi, cổ tức nhận được, lợi nhuận được chia từ HĐ đầu t­ư, góp vốn dài hạn

Chênh lệch giữa số tiền thu được khi bán khoản đầu t­ư vào đơn vị khác với giá trị ghi sổ kế toán; cổ tức nhận được từ hoạt động đầu t­ư.

09

Chênh lệch tỷ giá hối đoái chư­a thực hiện

Số kết chuyển vào kết quả kinh doanh cuối của kỳ báo cáo TK 63.

10

Các điều chỉnh khác

Dùng để điều chỉnh các khoản khác không thuộc hoạt động kinh doanh.

Những thay đổi về tài sản và công nợ hoạt động

Những thay đổi về tài sản hoạt động

11

(Tăng)/ Giảm các khoản tiền, vàng gửi và cho vay các tổ chức tín dụng khác

Chênh lệch giữa số kỳ này với số kỳ trước của TK tiền, vàng gửi tại các TCTD khác trên Bảng CĐKT (Trừ các khoản mục tiền gửi có đủ tiêu chuẩn tính vào tiền, tương đương tiền).

12

(Tăng)/ Giảm các khoản về kinh doanh chứng khoán

Chênh lệch giữa số dư­ nợ kỳ này với số dư­ nợ kỳ trước của khoản mục tín phiếu Chính phủ và các GTCG ngắn hạn khác đủ điều kiện tái chiết khấu với NHNN,TK chứng khoán kinh doanh, TK chứng khoán sẵn sàng để bán, TK chứng khoán giữ đến ngày đáo hạn trên Bảng CĐKT (Trừ các giấy tờ có đủ tiêu chuẩn tính vào tiền, tương đương tiền và các giao dịch không liên quan đến luồng tiền- nếu có).

13

(Tăng)/ Giảm các công cụ tài chính phái sinh và các tài sản tài chính khác

Chênh lệch giữa số dư kỳ này và số d­ư kỳ trước của chỉ tiêu các công cụ tài chính phái sinh và các tài sản tài chính khác trên Bảng CĐKT.

14

(Tăng)/ Giảm các khoản cho vay khách hàng

Chênh lệch giữa số dư­ nợ kỳ này và số d­ư nợ kỳ trước của các TK cho vay khách hàng trên Bảng CĐKT(không bao gồm khoản dự phòng).

15

(Tăng)/ Giảm lãi, phí phải thu

Chênh lệch giữa số dư kỳ này và số dư kỳ trước của chỉ tiêu các khoản lãi, phí phải thu trên Bảng CĐKT cộng (+) chỉ tiêu 04 – Mục I.

16

(Giảm)/ Tăng nguồn dự phòng để bù đắp tổn thất các khoản

Chênh lệch số dư kỳ này và số dư kỳ trước các TK dự­ phòng trừ(-) Chỉ tiờu 03-Mục 1

17

(Tăng)/ Giảm khác về tài sản hoạt động

Chênh lệch giữa số kỳ này với số kỳ trước của 2 chỉ tiêu “Các khoản phải thu”; “Tài sản có khác” trên Bảng CĐKT và các chỉ tiêu đã điều chỉnh ở khoản mục khác; điều chỉnh các khoản (lãi)/ lỗ do chênh lệch tỷ giá luỹ kế không kết chuyển vào thu nhập/chi phí; điều chỉnh các khoản (lãi)/ lỗ do đánh giá lại tài sản.

Những thay đổi về công nợ hoạt động

18

Tăng/ (Giảm) các khoản nợ chính phủ và NHNN

Chênh lệch giữa số kỳ này và số kỳ trước của chỉ tiêu Các khoản nợ Chính phủ và NHNN trên Bảng CĐKT.

19

Tăng/ (Giảm) các khoản tiền gửi và vay các TCTD

Chênh lệch giữa số kỳ này và số kỳ trước của chỉ tiêu tiền gửi, tiền vay các TCTD khác trên Bảng CĐKT.

20

Tăng/ (Giảm) tiền gửi của khách hàng (bao gồm cả Kho bạc Nhà nước)

Chênh lệch giữa số kỳ này và số kỳ trước của chỉ tiêu tiền gửi của khách hàng (gồm cả tiền gửi của Kho bạc Nhà nước) trên Bảng CĐKT.

21

Tăng/ (Giảm) các công cụ TC phái sinh và các khoản nợ tài chính khác

Chênh lệch giữa số kỳ này và số kỳ trước của chỉ tiêu “Các công cụ TC phái sinh và các khoản nợ tài chính khác” trên Bảng CĐKT.

22

Tăng/ (Giảm) vốn tài trợ, uỷ thác đầu t­ư, cho vay mà TCTD phải chịu rủi ro

Chênh lệch giữa số kỳ này và số kỳ trước của chỉ tiêu vốn tài trợ uỷ thác đầu tư­, cho vay trên Bảng CĐKT.

23

Tăng/ (Giảm) phát hành giấy tờ có giá (ngoại trừ GTCG được tính vào hoạt động tài chính)

Chênh lệch giữa số kỳ này và số kỳ trước của chỉ tiêu “Phát hành giấy tờ có giá” trên Bảng CĐKT trừ(-) giấy tờ có giá dài hạn được tính vào hoạt động tài chính.

24

Tăng/ (Giảm) lãi, phí phải trả

Chênh lệch giữa số kỳ này và số kỳ trước của chỉ tiêu các khoản lãi và phí phải trả trên Bảng CĐKT trừ (-) chỉ tiêu 05 – Mục I.

25

Tăng/(Giảm) khác về công nợ hoạt động

Chênh lệch giữa số kỳ này và số kỳ trước của Ctiêu “Các khoản phải trả”;”Các khoản nợ khác”trên bảng CĐKT và các CT đã điều chỉnh ở khoản mục khác.

Lư­u chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh trước thuế thu nhập

∑ (01 ÷ 25)

26

Thuế TNDN đã nộp (*)

ThuÕ thu nhËp doanh nghiÖp ®· nép trong kú b¸o c¸o.

27

Chi từ các quỹ của TCTD (*)

Căn cứ vào số tiền chi ra từ các quỹ trong kỳ báo cáo (Tuỳ vào tính chất chi của từng quỹ, TCTD đưa vào luồng tiền thích hợp).

I

Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh

∑ (01 ÷ 27)

Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu t­ư

01

Mua sắm TSCĐ (*)

Số tiền đã chi ra mua sắm TSCĐ theo nguyên giá trong kỳ báo cáo tăng.

02

Tiền thu từ thanh lý, nh­ượng bán TSCĐ

Số tiền thu được từ thanh lý, như­ợng bán TSCĐ.

03

Tiền chi từ thanh lý, nh­ượng bán TSCĐ (*)

Số tiền chi ra từ thanh lý, nhượng bán TSCĐ (bao gồm cả chi phí bù đắp cho giá trị còn lại).

04

Mua sắm bất động sản đầu tư (*)

Số tiền đã chi ra mua bất động sản đầu tư theo nguyên giá trong kỳ báo cáo tăng.

05

Tiền thu từ bán, thanh lý bất động sản đầu tư

Số tiền thu được từ bán,thanh lý, tài sản trong kỳ trên Bảng CĐTK và sổ kế toán chi tiết.

06

Tiền chi ra do bán, thanh lý bất động sản đầu tư (*)

Số tiền chi ra do bán, thanh lý bất động sản đầu tư cộng(+) giá trị còn lại bất động sản đầu tư.

07

Tiền chi đầu t­ư, góp vốn vào các đơn vị khác (Chi đầu tư mua công ty con, góp vốn liên doanh, liên kết, và các khoản đầu tư dài hạn khác) (*)

Số tiền chi ra trong kỳ để đầu tư vào các Đơn vị khác (Chi đầu tư mua công ty con, góp vốn liên doanh, liên kết, và các khoản đầu tư dài hạn khác).

08

Tiền thu đầu t­ư, góp vốn vào các đơn vị khác (Thu bán, thanh lý công ty con, góp vốn liên doanh, liên kết, các khoản đầu tư dài hạn khác)

Số tiền thu hồi về trong kỳ từ đầu tư vào các Đơn vị khác (Thu bán, thanh lý công ty con, góp vốn liên doanh, liên kết, các khoản đầu tư dài hạn khác).

09

Tiền thu cổ tức và lợi nhuận được chia từ các khoản đầu tư, góp vốn dài hạn

Số tiền thực thu phản ánh tiền cổ tức nhận được, lợi nhuận được chia do đầu t­ư, góp vốn dài hạn.

II

Lưu chuyển từ hoạt động đầu tư

∑ (01 ÷ 09)

Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính

01

Tăng vốn cổ phần từ góp vốn và/ hoặc phát hành cổ phiếu

Tiền thu góp vốn của Chủ sở hữu, vốn nhà nư­­ớc cấp trong kỳ, tiền thực thu về việc phát hành cổ phiếu.

02

Tiền thu từ phát hành giấy tờ có giá dài hạn đủ điều kiện tính vào vốn tự có và các khoản vốn vay dài hạn khác

Số tiền ngân hàng thực tế nhận được từ việc phát hành các giấy tờ có giá dài hạn đủ điều kiện tính vào vốn tự có; các khoản vay dài hạn khác.

03

Tiền chi thanh toán giấy tờ có giá dài hạn đủ điều kiện tính vào vốn tự có và các khoản vốn vay dài hạn khác (*)

Số tiền ngân hàng thực tế nhận được từ việc phát hành các giấy tờ có giá dài hạn đủ điều kiện tính vào vốn tự có và các khoản vay dài hạn khác.

04

Cổ tức trả cho cổ đông, lợi nhuận đã chia (*)

Số tiền chi cổ tức cho cổ đông, lợi nhuận đã chia trong năm.

05

Tiền chi ra mua cổ phiếu quỹ (*)

Số tiền ngân hàng thực tế bỏ ra để mua cổ phiếu ngân quỹ.

06

Tiền thu được do bán cổ phiếu quỹ

Số tiền ngân hàng thực tế nhận được từ việc bán cổ phiếu ngân quỹ.

III

Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính

∑ (01 ÷ 06)

IV

Lưu chuyển tiền thuần trong kỳ

(I+II+III) và bằng số chênh lệch giữa (VII-VI-V)

V

Tiền và các khoản tương đương tiền tại thời điểm đầu kỳ

Chỉ tiêu “tiền và tương đương tiền cuối kỳ” của báo báo lưu chuyển tiền tệ kỳ trước.

VI

Điều chỉnh ảnh hưởng của thay đổi tỷ giá

ảnh hưởng của thay đổi tỷ giá của các khoản mục.

VII

Tiền và các khoản tương đương tiền tại thời điểm cuối kỳ

Số kỳ này của các chỉ tiêu “tiền mặt tại quỹ”; “tiền gửi tại NHNN” ; cộng thêm tín phiếu Chính phủ và các GTCG ngắn hạn khác đủ ĐK tái chiết khấu NHNN, Chứng khoán có thời hạn thu hồi hoặc đáo hạn không quá 3 tháng kể từ ngày mua; tiền gửi tại các TCTD khác không kỳ hạn và đáo hạn không quá 3 tháng kể từ ngày gửi.